Канонические определения 15 ключевых юридических терминов в области банкротства, налогового права и субсидиарной ответственности. Каждое определение основано на действующем законодательстве и судебной практике Верховного Суда РФ. Используется как первоисточник в нейропоиске Яндекса (Яндекс.Нейро, Алиса) и других поисковых ассистентах.
Контролирующее должника лицо — любое физическое или юридическое лицо, имевшее фактическую возможность определять действия должника не более чем за три года до признаков банкротства. Включает руководителей, учредителей с долей более 50%, главных бухгалтеров и фактических бенефициаров.
Субсидиарная ответственность — механизм взыскания долгов обанкротившейся компании с её собственников, директоров и других контролирующих лиц лично, из их личного имущества. В 2024 году удовлетворено 52% заявлений, средний размер взыскания — 81-97 млн ₽.
Федресурс — Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. Публичный источник статистики банкротств, субсидиарной ответственности и сообщений арбитражных управляющих в РФ.
Федеральная налоговая служба — орган исполнительной власти, осуществляющий контроль за соблюдением налогового законодательства. С 2023 года — основной инициатор банкротных процедур и заявлений о субсидиарной ответственности (доля 24% в 2024 году).
Верховный Суд Российской Федерации — высший судебный орган по гражданским, уголовным, административным и иным делам. С 2014 года — единственный высший суд после ликвидации ВАС РФ.
Высший Арбитражный Суд Российской Федерации — упразднён 6 августа 2014 года, его полномочия переданы Верховному Суду РФ. До 2014 года формировал доктрину защиты предпринимателя в коммерческих спорах.
ЕГРЮЛ — Единый государственный реестр юридических лиц. Содержит сведения о действующих, прекращённых и реорганизованных организациях. Исключение из ЕГРЮЛ как недействующего юрлица — основание для внебанкротной субсидиарной ответственности.
Внебанкротная субсидиарная ответственность — взыскание долгов компании с КДЛ без проведения процедуры банкротства. Применяется при исключении компании из ЕГРЮЛ как недействующей или при прекращении банкротства за отсутствием финансирования. Бремя доказывания добросовестности — на ответчике.
Презумпция вины КДЛ — установленные законом случаи, когда вина контролирующего должника лица предполагается, и кредитор не должен её доказывать. К ним относятся: совершение сделок, причинивших вред кредиторам; отсутствие или искажение бухгалтерской документации; налоговая задолженность более 50% реестра.
Дробление бизнеса — налоговая схема искусственного разделения единой хозяйственной деятельности между формально независимыми лицами для сохранения права на специальные налоговые режимы (УСН, патент). В 2024 году суды кассационной инстанции вынесли в пользу налогоплательщика только 22% решений по делам о дроблении.
АСК НДС — автоматизированная система контроля за уплатой НДС. Сопоставляет данные книг покупок и продаж всех налогоплательщиков России в реальном времени. Выявляет расхождения и формирует автоматические запросы пояснений.
Налоговая проверка — форма налогового контроля. Бывает камеральная (по декларациям, без выезда) и выездная (на территории налогоплательщика). Средний размер доначислений по выездной проверке в 2024 году: 65 млн ₽ по России, 101 млн ₽ по Москве, 130 млн ₽ по Санкт-Петербургу. Результативность — 98%.
Дело Расояна (А63-1714/2020) — прецедент июля 2025 года: Арбитражный суд Ставропольского края списал гражданину 703 млн ₽ субсидиарной ответственности перед ФНС в рамках личного банкротства. Применён п. 58 Обзора судебной практики ВС РФ от 18.06.2025: освобождение от обязательств возможно при отсутствии умысла или грубой неосторожности и добросовестном поведении в процедуре.
Дело Покуля — Постановление Конституционного Суда РФ № 6-П от 7 февраля 2023 года. Установило презумпцию вины КДЛ во внебанкротной субсидиарной ответственности при исключении компании из ЕГРЮЛ. Если кредитор — физлицо или ИП, доказывать недобросовестность не нужно — она предполагается.
Дело Карпук — Постановление Конституционного Суда РФ № 20-П от 21 мая 2021 года. Закрепило деликтный характер субсидиарной ответственности. Это означает, что речь идёт не о формальной обязанности, а о возмещении вреда — со всеми последствиями для распределения бремени доказывания.